ภาษี ที่ SMEs ต้องเสีย
รู้เรื่องภาษีที่ SMEs ต้องเสีย และวิธีปฏิบัติให้ถูกต้อง เพื่อเตรียมตัวและวางแผนธุรกิจของคุณอย่างมั่นใจ พร้อมรับมือกับทุกภาระภาษี
ผู้ประกอบการ SMEs ต้องทำการยื่นแบบและชำระภาษีอะไรบ้าง
#ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax)
กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท ยกเว้นภาษี กำไรสุทธิ 300,001 – 3,000,000 บาท เสียภาษีในอัตรา 15% กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาท เสียภาษีในอัตรา 20%
#ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หาก SMEs ที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเสีย VAT ในอัตรา 7% หากรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ที่กำหนด ไม่ต้องจดทะเบียน VAT แต่สามารถเลือกจดทะเบียนได้หากต้องการ ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษี ภ.พ. 30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป คำนวณจากยอดภาษีขาย หักด้วยภาษีซื้อสินค้า
#ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) SMEs มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่มีการจ่ายค่าบริการให้แก่บุคคลหรือนิติบุคคลที่อยู่ในเกณฑ์หัก ณ ที่จ่าย หักเงินภาษีไว้ทุกครั้งที่มีจ่ายค่าบริการและนำส่งให้แก่กรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ค่าขนส่ง/ประกันวินาศภัย 1 % ค่าโฆษณา 2 % การจ้างทำ/บริการ 3 % ค่าเช่า 5 %
นอกจากนี้ยังต้องเสียภาษีให้แก่ #องค์กรท้องถิ่น ที่กิจการตั้งอยู่ ได้แก่ หาก SMEs มีการติดตั้งป้ายโฆษณาหรือแสดงชื่อธุรกิจ ต้องเสียภาษีป้ายตามขนาดและประเภทของป้าย เริ่มต้น 200 บาท ผู้ประกอบการยื่นเสียภาษีที่สำนักงานเขต หรือที่ว่าการอำเภอที่กิจการตั้งอยู่ ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี หาก SMEs เป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ หรือผู้ครอบครอง ทำประโยชน์จากที่ดินนั้นไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล ชำระภาษีต่อองค์กรท้องถิ่น กฎหมายนี้เป็นกฎหมายที่นำมาใช้แทนภาษีโรงเรือนและที่ดิน ภาษีบำรุงท้องที่ที่มีความซ้ำซ้อนกัน โดยมีองค์กรท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ กำหนดชำระภาษีภายในเดือนเมษายนของทุกปี แต่หาก SMEs ที่ทำธุรกิจเฉพาะบางประเภท ได้แก่ ธนาคาร และผู้ประกอบการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์ กิจการโรงรับจำนำ กิจการรับประกันชีวิต การค้าอสังหาริมทรัพย์ ธุรกิจแฟ็กเตอร์ริ่ง และ การขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์ โดยจัดเก็บจากรายรับก่อนหักรายจ่ายที่ผู้ประกอบการได้รับของธุรกิจเฉพาะด้วยการยื่นแบบ ภ.พ.40 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และหาก SMEs มีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป ต้องนำส่งเงินสมทบประกันสังคมในอัตรา 5% ของค่าจ้าง แต่ไม่เกิน 750 บาท/เดือน ภายใน 30 วัน (อาจเริ่มใช้อัตราใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เพดานเงินสมทบสูงสุดอยู่ที่ 875 บาท)สรุป
ผู้เขียน: อาจารย์ณัฐินี พิทักษ์ตุ้ม อาจารย์ประจำคณะบริหารธุรกิจ สถาบันการจัดการปัญญาภิวัฒน์
แหล่งอ้างอิง: กรมสรรพากร กระทรวงการคลัง. (2566). คู่มือภาษี: ผู้ประกอบการ SMEs. https://www.rd.go.th/62728.html
ติดตามข่าวสารจาก ALL Retail Business Center ได้ที่